ГУ ДПС У КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ ІНФОРМУЄ
Електронна ідентифікація особи
ГУ ДПС у Київській області повідомляє платників податків, що відповідно до п.п.14.1.56 прим.1, п.14.1 ст.14 ПКУ, електронна ідентифікація - процедура використання ідентифікаційних даних особи в електронній формі, які однозначно визначають фізичну особу, юридичну особу або представника фізичної чи юридичної особи. Дозволені для використання технології для ідентифікації платників податків в електронному кабінеті платника податків визначаються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.
ДПС України оприлюднила нові довідники податкових пільг
ГУ ДПС у Київській області повідомляє платників податків, що ДПС України оприлюднила нові довідники податкових пільг: №125/1 та №125/2 станом на 07.08.2024.
У довідниках наведено перелік пільг з податку на прибуток, плати за землю, ПДВ, акцизного податку, податку на нерухоме майно, місцевих податків та зборів, а також початок та кінець дії пільг.
Нагадаємо, облік сум податкових пільг, отриманих суб’єктами господарювання, здійснюють контролюючі органи на підставі інформації, наявної у поданих такими суб’єктами господарювання податкових деклараціях.
Набрали чинності зміни, внесені до Постанови КМУ від 02.03.2022 №178 «Деякі питання обкладення податком на додану вартість за нульовою ставкою у період воєнного стану»
ГУ ДПС у Київській області повідомляє платників податків, що 01 серпня 2024 року набрала чинності постанова Кабміну від 18.07.2024 №831, якою внесені зміни до Постанови КМУ від 02.03.2022 №178 «Деякі питання обкладення податком на додану вартість за нульовою ставкою у період воєнного стану».
Постановою №831 установлено, що до припинення чи скасування воєнного стану обкладаються ПДВ за нульовою ставкою операції з постачання товарів (запасних частин, акумуляторних батарей, автомобільних шин, охолоджуючих рідин, комплектуючих, додаткового обладнання тощо), визначених нормативними та технічними документами, для транспортних засобів (зокрема спеціальних, спеціалізованих транспортних засобів), а також пально-мастильних матеріалів ЗСУ, Нацгвардії, СБУ, Службі зовнішньої розвідки, іншим утвореним відповідно до законів військовим формуванням, їх зʼєднанням, військовим частинам, підрозділам, розвідувальним органам, Міністерству оборони, Державній прикордонній службі, Державній службі спеціального звʼязку та захисту інформації, МВС, Нацполіції, ДСНС, Управлінню державної охорони, закладам, установам або організаціям, що утримуються за кошти державного бюджету, для потреб забезпечення національної безпеки та оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави.
Постанова №831офіційно опублікована в газеті "Урядовий кур'єр" №148 від 23.07.2024 року.
Що таке дериватив?
ГУ ДПС у Київській області повідомляє платників податків, що відповідно до п.п.14.1.45 п.14.1 ст.14 ПКУ, дериватив - документ, що засвідчує право та/або зобов'язання придбати чи продати у майбутньому цінні папери, матеріальні або нематеріальні активи, а також кошти на визначених ним умовах. Порядок випуску та обігу деривативів установлюється законодавством.
До деривативів належать:
- своп, опціон, форвардний контракт, ф'ючерсний контракт (ф'ючерс).
Більше інформації читайте тут,
Листуйтеся з податковими органами із свого смартфона
ГУ ДПС у Київській області нагадує платникам податків, що мобільний застосунок «Моя податкова» від ДПС можна завантажити на телефони на платформі Android та iOS.
Мобільний сервіс «Моя податкова» – простий та зручний інструмент отримання електронних сервісів податкової служби громадянами, та сплати податків із використанням платіжних систем.
Через мобільний застосунок «Моя податкова» користувачі мають змогу надсилати листи та звернення до контролюючого органу - така можливість доступна у розділі «Послуги».
Щоб надіслати лист до податкової, потрібно:
-обрати «Надіслати лист до ДПС»;
-обрати контролюючий орган;
-зазначити тип, тематику та короткий зміст листа;
-прикріпити лист в електронному вигляді розміром до 5 Мб (файл або фото);
-підписати лист і надіслати.
Господарська діяльність гірничого підприємства
ГУ ДПС у Київській області повідомляє платників податків, що відповідно до п.п.14.1.37, п.14.1 ст.14 ПКУ, господарська діяльність гірничого підприємства з видобування корисних копалин для цілей розділу IX цього Кодексу - діяльність гірничого підприємства, яка охоплює процеси добування та первинної переробки корисних копалин.
Право на податкову знижку на переобладнання
транспортного засобу на біопаливо
ГУ ДПС у Київській області нагадує платникам податків, що відповідно до п.п. 166.3.7 п. 166.3 ст. 166 ПКУ платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу за наслідками звітного податкового року, нарахованого у вигляді заробітної плати, зменшеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати у вигляді суми коштів, сплачених платником податку у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива.
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача), а також копіями договорів за їх наявності, в яких обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги).
Копії зазначених (крім електронних розрахункових документів) надаються разом із податковою декларацією про майновий стан і доходи (далі – Декларація), а оригінали контролюючому органу не надсилаються, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого ПКУ.
Якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в Декларації лише реквізити електронного розрахункового документа.
Процедуру переобладнання транспортних засобів, зокрема, для роботи на газовому моторному паливі та альтернативних видах рідкого і газового палива, визначено Порядком переобладнання транспортних засобів, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 21.07.2010 №607 (далі – Порядок №607).
Так, п. 13 Порядку №607 встановлено, що після переобладнання транспортного засобу власник або його представник обирає організацію з оцінки відповідності та подає заяву про проведення оцінювання відповідності транспортного засобу, що переобладнаний, вимогам правил, нормативів і стандартів України, а також умовам (вимогам), викладеним у документі про погодження. За результатами такого оцінювання видається:
- сертифікат відповідності – для переобладнаних автобусів та транспортних засобів, які переобладнані (за винятком транспортних засобів, переобладнаних для роботи на газовому моторному паливі та альтернативних видах рідкого і газового палива) суб’єктом господарювання, що має нормативно-технічну документацію на відповідний вид переобладнання, узгоджену з Міністерством внутрішніх справ України та Міністерством інфраструктури України, і свідоцтво про погодження конструкції транспортного засобу щодо забезпечення безпеки дорожнього руху;
- акт технічної експертизи або сертифікат відповідності – для транспортних засобів, що переобладнані в індивідуальному порядку, а також для роботи на газовому моторному паливі та альтернативних видах рідкого і газового палива.
Фізичним особам, які переобладнали транспортниі засоби та використовують біопаливо: біоетанол, біодизель, стиснутий або скраплений газ та інші види біопалива для отримання податкової знижки необхідно подати документи, якими підтверджуються витрати, понесені для переобладнання транспортного засобу та сертифікат відповідності для транспортного засобу, що був переобладнаний, а також свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу (технічний паспорт).
Які операції з підакцизними товарами не підлягають
оподаткуванню акцизним податком?
ГУ ДПС у Київській області інформує платників податків, що відповідно до п.213.2 ст.213 ПКУ, до операцій з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню акцизним податком належать операції з:
- вивезення (експорту) підакцизних товарів (продукції) платником податку за межі митної території України.
- ввезення на митну територію України раніше експортованих підакцизних товарів (продукції), у яких виявлено недоліки, що перешкоджають реалізації цих товарів на митній території країни імпортера, для їх повернення експортеру.Такі підакцизні товари (продукція) ввозяться їх продавцем (експортером) без подальшої реалізації на митній території України.
- реалізації електричної енергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії;
- передачі для власного споживання в межах одного підприємства електричної енергії (за кодом 2716 00 00 00 згідно з УКТ ЗЕД), виробленої на цьому підприємстві.
ФО – орендодавець отримала дохід від надання в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення:
Куди подається декларація про майновий стан і доходи
та сплачується ПДФО ?
ГУ ДПС у Київській області інформує, що відповідно до п.п. 164.2.5 п. 164.2 ст. 164 ПКУ, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування), визначений у порядку, встановленому п. 170.1 ст. 170 ПКУ.
Якщо орендар є ФО, яка не є самозайнятою особою, то особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету є платник податку – орендодавець - п.п. 170.1.5 п. 170.1 ст. 170 ПКУ.
ФО – орендодавець, яка отримала дохід від надання в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю), майнового паю іншій ФО – орендарю, повинна нарахувати ПДФО та сплатити його за місцезнаходженням земельних ділянок, земельних часток (паїв), виділених або не виділених в натурі (на місцевості) в строки, встановлені ПКУ.
Податкова декларація подається за звітний період в установлені ПКУ строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.
Які доходи є доходами, отриманими з джерел за межами України
ГУ ДПС у Київській області повідомляє платників податків, що відповідно до п.п.14.1.55 п.14.1 ст.14 ПКУ, дохід, отриманий з джерел за межами України, - будь-який дохід, отриманий резидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності за межами митної території України, включаючи проценти, дивіденди, роялті та будь-які інші види пасивних доходів, спадщину, подарунки, виграші, призи, доходи від виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими та трудовими договорами, від надання резидентам в оренду (користування) майна, розташованого за межами України, включаючи рухомий склад транспорту, приписаного до розташованих за межами України портів, доходи від продажу майна, розташованого за межами України, дохід від відчуження інвестиційних активів, у тому числі корпоративних прав, цінних паперів тощо; інші доходи від будь-яких видів діяльності за межами митної території України або територій, непідконтрольних контролюючим органам.
Звернення громадян
ГУ ДПС у Київській області звертає увагу, що фізичні особи, зокрема ті, що є внутрішньо переміщеними особами, як і інші громадяни України мають право звернутися до органів державної влади, місцевого самоврядування, об'єднань громадян, підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності, медіа, посадових осіб відповідно до їх функціональних обов'язків із зауваженнями, скаргами та пропозиціями, що стосуються їх статутної діяльності, заявою або клопотанням щодо реалізації своїх соціально-економічних, політичних та особистих прав і законних інтересів та скаргою про їх порушення.
Звернення адресуються органам державної влади і органам місцевого самоврядування, підприємствам, установам, організаціям незалежно від форми власності, об’єднанням громадян або посадовим особам, до повноважень яких належить вирішення порушених у зверненнях питань.
Податкова знижка на витрати на придбання акцій/інших корпоративних прав, емітентом яких є ЮО - резидент Дія Сіті
ГУ ДПС у Київській області повідомляє платникам податків, що з метою стимулювання розвитку ІТ-індустрії та спеціального режиму оподаткування резидентів Дія Сіті - ІТ-компаній, які відповідають передбаченим ЗУ від 15.07.2021 №1667 «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (далі - ЗУ №1667) вимогам та включені до спеціального реєстру, п.п.166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ встановлено, що платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу за наслідками звітного податкового року суми витрат на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті, за умови що такі витрати понесені платником до набуття емітентом статусу резидента Дія Сіті або впродовж періоду, коли такий резидент Дія Сіті відповідав вимогам, встановленим для такого президенства.
При цьому загальна сума податкової знижки обмежується не лише розміром отриманої заробітної плати, але і сумою отриманих дивідендів (крім дивідендів, які не оподатковуються).
Сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, у разі включення до податкової знижки витрат, передбачених підпунктом 166.3.10, розраховується окремо від інших витрат та не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, отриманого у вигляді дивідендів, крім дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.
Господарська діяльність за визначенням ПКУ
ГУ ДПС у Київській області повідомляє платників податків, що відповідно до п.п.14.1.36, п.14.1 ст.14 ПКУ, господарська діяльність - діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.
Що означають терміни РРО та електронний контрольно-касовий апарат
ГУ ДПС у Київській області інформує, що відповідно до ст. 2 ЗУ від 06.07.1995 № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», реєстратор розрахункових операцій (далі – РРО) - пристрій або програмно-технічний комплекс, в якому реалізовані фіскальні функції і який призначений для реєстрації розрахункових операцій при продажу товарів (наданні послуг), операцій з торгівлі валютними цінностями в готівковій формі та/або реєстрації кількості проданих товарів (наданих послуг), операцій з видачі готівкових коштів держателям електронних платіжних засобів та з приймання готівки для виконання платіжних операцій. До РРО належать: електронний контрольно-касовий апарат, електронний контрольно-касовий реєстратор, вбудований електронний контрольно-касовий реєстратор, комп’ютерно-касова система, електронний таксометр, автомат з продажу товарів (послуг) тощо.
Електронний контрольно-касовий апарат – РРО, який додатково забезпечує попереднє програмування найменування і ціни товарів (послуг) та облік їх кількості, друкування розрахункових та інших звітних документів.
Законом № 265 до електронних контрольно-касових апаратів віднесено також торговельні автомати або інше подібне устаткування, призначене для операцій з продажу товарів (послуг) без видачі покупцю чека, іншого звітного документа за готівкові кошти чи їх замінники – жетони, картки платіжних систем або інші замінники грошей, без участі фізичної особи, яка контролює здійснення оплати таких товарів (послуг).
За інформацією ГУ ДПС у Київській області
